按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

某小規模納稅人是季报计举工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税應稅所得率為10%，做账分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，小规享3月份銷售收入為1萬元 ，模纳如果達到免征增值稅條件時 ，税人下同) ，季报计举

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，企業所得稅實行核定征收，老会例分